Sebagai aturan umum, biaya perjalanan dapat dikurangkan sebagai biaya bisnis selama biaya tersebut dianggap oleh IRS sebagai pengeluaran bisnis biasa dan perlu menurut (IRC bagian 162). Tetapi ketika Anda mengeluarkan biaya perjalanan di luar Amerika Serikat, saat itulah peraturan mulai berubah. Jangan berasumsi bahwa 100% dari biaya perjalanan luar negeri Anda dapat dikurangkan dari pajak. Dan lebih baik lagi, konsultasikan dengan CPA Anda selama fase perencanaan perjalanan asing Anda untuk memaksimalkan peluang Anda untuk pengurangan pajak.
Aturan Umum Mengenai Biaya Perjalanan:
Biaya perjalanan secara tradisional mencakup kategori pengeluaran berikut yang terkait dengan setidaknya satu kali menginap (yaitu ketika tidur diperlukan saat jauh dari rumah):
1. Biaya Transportasi - Transportasi termasuk pesawat terbang, kereta api, bus, mobil, atau kapal antara rumah dan tujuan bisnis Anda. Ini juga termasuk bus komuter, taksi, dan transportasi limusin.
2. Biaya Bagasi dan Pengiriman- Kategori ini mencakup biaya pengiriman bagasi, sampel, bahan pajangan antara lokasi kerja reguler dan temporer.
3. Biaya Penginapan - Biaya tersebut termasuk menginap di hotel semalam dan biaya perumahan sementara.
4. Makanan - Biaya makan yang diizinkan termasuk makanan, minuman, kiat dan pajak. Jika makanan memenuhi syarat untuk pengurangan pajak, mereka mungkin 50% atau 100% dapat dikurangkan. Makanan antara karyawan / majikan pada umumnya tidak dapat dikurangkan, kecuali jika tujuan bisnis dapat dibuktikan. Dalam kasus di mana ada tujuan bisnis, makanan tersebut memenuhi syarat untuk pengurangan pajak 50%. Makanan juga termasuk makanan yang berhubungan dengan pelanggan di mana bisnis dibahas (pengurangan 50%).
Juga diperbolehkan makan terkait paket wisata bintan terbaru bisnis yang mencakup menginap semalam (dapat dikurangkan 50%. Jika perjalanan semalam terkait dengan acara sosial atau rekreasi yang disponsori oleh majikan, makan itu dapat dikurangkan 100%. Jika makan terkait dengan kegiatan promosi yang disediakan oleh bisnis kepada publik, biaya tersebut dapat dikurangkan 100%.
5. Pembersihan - Kategori ini termasuk biaya dry cleaning dan laundry yang dikeluarkan selama periode perjalanan Anda.
6. Telepon - Panggilan bisnis, biaya faks, atau biaya komunikasi lain yang terkait dengan perjalanan bisnis dapat dikurangkan.
7. Kiat yang dibayarkan untuk kategori biaya perjalanan apa pun diizinkan sebagai pengurang pajak
8. Lainnya - Biaya lain yang terkait dengan perjalanan bisnis mungkin termasuk biaya internet, biaya sewa komputer, biaya sewa peralatan, persediaan dll.
Biaya perjalanan harus bersifat sementara. Artinya, periode perjalanan tidak bisa bertahan lebih dari satu tahun. Jika perjalanan berlangsung lebih dari satu tahun, semua biaya perjalanan menjadi tidak dapat dikurangkan.
Aturan Khusus:
1. Konvensi - Agar biaya perjalanan yang terkait dengan konvensi dapat dikurangkan dari pajak, biaya tersebut harus terkait langsung dengan bisnis perusahaan Anda dan harus menguntungkan bisnis perusahaan Anda. Konvensi di luar Amerika Utara diizinkan, namun, ada uji kewajaran yang harus dipenuhi. Kewajaran didasarkan pada tujuan pertemuan, kegiatan yang terjadi pada rapat, kegiatan sponsor, rumah sponsor, dan fakta material lainnya serta keadaan yang akan dipertimbangkan IRS dalam menentukan kelayakan untuk pengurangan pajak.
2. Konvensi Kapal Pesiar - Jika konvensi tersebut memenuhi uji tujuan bisnis yang biasa dan perlu serta uji kewajaran maka IRS akan mengizinkan pengurangan pajak sebesar $ 2.000 per orang, per tahun untuk biaya perjalanan yang timbul sehubungan dengan konvensi kapal pesiar selama karena kapal adalah kapal utama AS dan semua pelabuhan panggilan berada di Amerika Serikat atau miliknya. Untuk mengurangi biaya baca dsini konvensi kapal pesiar, bisnis harus melampirkan dua laporan tertulis ke SPT mereka. Pernyataan # 1 harus ditandatangani oleh pemilik bisnis. Pernyataan ini menentukan jumlah jam setiap hari yang dikhususkan untuk kegiatan bisnis, total hari perjalanan dan program kegiatan bisnis di kapal.
3. Bepergian ke Luar Amerika Serikat - Hanya biaya yang terkait dengan hari-hari di mana bisnis dilakukan diizinkan sebagai pengurang pajak perjalanan. Hari kerja termasuk hari yang dihabiskan bepergian ke dan dari tujuan bisnis. Hari yang dihabiskan untuk kegiatan non-bisnis tidak dihitung sebagai hari kerja. Akhir pekan dan hari libur dianggap sebagai hari kerja jika jatuh di antara hari kerja. Jika bagian dari perjalanan luar negeri termasuk hari non-bisnis, biaya perjalanan harus diprioritaskan dengan membagi jumlah hari kerja dengan jumlah total hari. Ini
persentase kemudian diterapkan pada total biaya perjalanan di tiba di dikurangkan dari pajak pemotongan biaya perjalanan.
4. Perjalanan Kapal Pesiar Non-Konvensi - Pengurangan perjalanan yang diizinkan untuk jenis perjalanan ini ditentukan oleh IRS setiap tahun, sehingga ia berubah setiap tahun. Publikasi IRS 463 mencantumkan jumlah yang dapat dikurangkan harian yang diizinkan (disebut tarif per diem). Anda mengalikan tarif per diem dengan jumlah hari perjalanan dalam tiba dengan jumlah biaya perjalanan yang dapat dikurangkan dari pajak Anda. Jika makan adalah biaya terpisah, Anda diperbolehkan untuk mengurangi 50% dari biaya makan selain jumlah per diem.
Komentar
Posting Komentar